一般納稅人的代理記賬費是530元。要在納稅人已經(jīng)成為一般納稅人資格后再取得進(jìn)項發(fā)票。 企業(yè)需要每月15日或者當(dāng)月稅務(wù)征期的結(jié)束前進(jìn)行稅控盤的清卡操作。
開具發(fā)票前要盡量或者當(dāng)月把進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行網(wǎng)上確認(rèn)勾選操作。否則沒有進(jìn)項抵扣會交納很多的增值稅。
(=)資產(chǎn)負(fù)債表項目的
填列說明
團(tuán)因團(tuán)財務(wù)報表思
資產(chǎn)項目的填列說明
(1) “貨幣資金”
項目，
銀行本票存款、信用卡存款
反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、
款”“其他貨幣資金”.
信用證
保證金存款等白
銀行結(jié)算戶存款、
外埠存款、銀行匯票存款、
(2)“交易性 金融資產(chǎn)出
科目期末余額的
十?dāng)?shù)填列。
合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金” “銀行存
項目,
期損益的金融資產(chǎn)，以及企業(yè)持
有的直接指定
，反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日分類為以公
公允價值計量且其變動計人當(dāng)
的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)
為以公允價值計量且其變動計人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
產(chǎn)負(fù)債表日起超過一年到期且預(yù)期接為
“交易性金融資產(chǎn)"
科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。自資
金融資產(chǎn)的期末賬面價值，在“其他非站
超過-年的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的非流動
(3)“ 應(yīng)收票據(jù)”
項目，反映資產(chǎn)
是他非流動金融資產(chǎn)”項目反映。
等收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)求見匯
。廣
。負(fù)債表日以攤余成本計量的，企業(yè)因銷售商品、 提供服務(wù)
匯票。該項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余
復(fù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末會額后的金額項前，
(4) “應(yīng)收賬款"項目，
反映資產(chǎn)負(fù)債表日以排余成本計量的，企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等
經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。該項目應(yīng)根據(jù)
“應(yīng)收賬款”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相
關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額分析填列。
(5)‘應(yīng)收款項融資" 項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價值計量其變動計人其他綜合收益的
應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款等。
(6)“預(yù)付款項” 項目，反映企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項等。本項目應(yīng)根據(jù)
“預(yù)付賬款”和“ 應(yīng)付賬款"科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目
中有關(guān)預(yù)付賬款計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。如“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)科目期末有
貸方余額的，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款"項目內(nèi)填列。
(7)“其他應(yīng)收款”項目,反映企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、 預(yù)付賬款等經(jīng)營活動以外的其他
各種應(yīng)收、暫付的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”“應(yīng)收股利” “其他應(yīng)收教” 科目的期末余額
合計數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。
(8)“存貨”項目，反映企業(yè)
業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各種存貨的可變現(xiàn)凈值或成本
在貨包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗
(成本與可變現(xiàn)凈值孰低)。存貨
點電報“材料采購” “原材料” “庫存商品” “周轉(zhuǎn)材
本項目應(yīng)根據(jù)
品、發(fā)出商品等(2020年變化)。本
“受托代銷商品”等科目的期末余額合計數(shù)，減
料”，“委托加工物資"
“發(fā)出商品”“生產(chǎn)成本”
額后的凈額填列。材料采用計劃成本核算，以
去“受托代銷商品款”“
“存貨跌價準(zhǔn)備”科目期末余物后
還應(yīng)按加或
減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價后的
及庫存商品采
劃成本核算或售價核
算的企業(yè)，
-收人》(2018)的相關(guān)規(guī)
金額填列。
反映企業(yè)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第室1
示的合同資產(chǎn)。 “合同資
(9)“合同資
資產(chǎn)”項目，反的
明義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系任定
系在資產(chǎn)負(fù)債表
同一合同下的合同資產(chǎn)和合
定，根據(jù)本企業(yè)履行履約)
用科目期末余額分析填列，
成必”科目的相關(guān)明細(xì)和
項目應(yīng)根據(jù)“合同資產(chǎn)
同負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈額列示，其中凈額為借方余額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動性在“合同資產(chǎn)” 或 “其他非流
動資產(chǎn)”項目中填列，已計提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)以減去“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)的期末
額后的金額填列;其中凈額為貸方余額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動性在“合同負(fù)債” 或“其他非流動負(fù)
債”項目中填列。
(10) “持有待售資產(chǎn)”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日劃分為持有待售類別的非流動資產(chǎn)及劃分
為持有待售類別的處置組中的流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“持有待售資
產(chǎn)”科目的期末余額，減去“持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。
(11)“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)項目金額。
本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。
(12)
“債權(quán)投資”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)以攤余成本計量的長期債權(quán)投資的期末賬面
價值。該項目應(yīng)根據(jù)“債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額，減去“債權(quán)投資減值準(zhǔn)備” 科目
中相關(guān)減值準(zhǔn)備的期末余額后的金額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資的期
末賬面價值，在“-年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目反映。企業(yè)購人的以攤余成本計量的一一 年內(nèi)到期
的債權(quán)投資的期末賬面價值，在“其他流動資產(chǎn)”項目反映。
(13) “其他債權(quán)投資”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計人其
他綜合收益的長期債權(quán)投資的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“其他債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細(xì)科目
期末余額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的長期責(zé)權(quán)投資的期末賬面價值，在“年內(nèi)到
期的非流動資產(chǎn)”項目反映。企業(yè)購人的以公允價值計量且其變動計人其他綜合收益的一年內(nèi)到期
的債權(quán)投資的期末賬面價值，在“其他流動資產(chǎn)”項目反映。
(14)“長期應(yīng)收款” 項目，反映企業(yè)租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項和采用遞延方式分期收款、實質(zhì)上
具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等經(jīng)營活動產(chǎn)生的應(yīng)收款項。本項目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)收款”科
目的期末余額，減去相應(yīng)的“未實現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目期末余
額后的金額填列。
(15)“長期股權(quán)投資” 項目，反映投資方對被投資單位實施控制、重大影響的權(quán)益性投資，
以及對其合營企業(yè)的權(quán)益性投資。本項目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長期股
權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的凈額填列。
(16)“其他權(quán)益工具投資” 項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計
人其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“其他權(quán)益工具投資”科
目的期末余額填列。
(17)“固定資產(chǎn)” 項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)固定資產(chǎn)的期末賬面價值和企業(yè)尚未清理完
畢的固定資產(chǎn)清理凈損益。該項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折舊”和“固
定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，以及“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列。
(18)“在建工程”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的期
末賬面價值和企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的
期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，以及“工程物資”科目的期末余
額，減去“工程物資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。
值。 該項目應(yīng)根據(jù)
“使用權(quán)資產(chǎn)”
用權(quán)資產(chǎn)"區(qū)映資產(chǎn)負(fù)做表日承
減值準(zhǔn)備”科目的期末全施
科目的期末
承租人企業(yè)持有的使用權(quán)資產(chǎn)的期末賬面價
(20)“無形 資產(chǎn)”西
額后的金
金額填列。
余額，減去“體國
使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊”和“使用權(quán)資產(chǎn)
項目，
權(quán)等無形資產(chǎn)的成本減去
反映企業(yè)持有的專
額，減去“累計攤銷”和..
累計攤銷和
直準(zhǔn)備后的凈值。
南利權(quán)、非專利技術(shù)、南標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用
(21)“開發(fā)支出”
“無形資產(chǎn)
減值準(zhǔn)備”科日期末
本項目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余
部分。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)
項目，反映企業(yè)
開發(fā)無形資產(chǎn)過程中
余額后的凈額填列。
研發(fā)支出"科目中所屬的
能夠資本化形成無形資產(chǎn)成本的支出
(22)“長期待攤費用"
項目，反映企業(yè)已
“資本化支出”
明細(xì)科目期末余額填列。
年以上的各項費用。長期待攤費
北已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝?br/>的非流動資產(chǎn)”項目填列。本項目應(yīng)柜
費用中在一年內(nèi)(
含一年)攤銷的部分，在資產(chǎn)負(fù)債表“一年內(nèi)到期
一年)攤銷的數(shù)額后的金額分析填列。
根據(jù)
“長期待難費用”
科目的期末余額，減去將于一-年內(nèi)(含
(23)
“遞延所得稅資產(chǎn)”項目，
反映企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時性差
產(chǎn)生的所
得稅資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)
“遞延所得稅資立”利日
科目的期末余額填列。
6) “其他非流動資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)除上述專流動資產(chǎn)以外的其他非流動資產(chǎn)本項目
應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
2.負(fù)債項目的填列說明
(1)“短期借款”項目，反映企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借人的期限在年以下(含 年)
的各種借款。本項目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。
(2)“交易性金融負(fù)債” 項目，反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日承擔(dān)的交易性金融負(fù)債，以及企業(yè)持
有的直接指定為以公允價值計量且其變動計人當(dāng)期損益的金融負(fù)債的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)
“交易性金融負(fù)債”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額填列。
(3) “應(yīng)付票據(jù)”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計量的，企業(yè)因購買材料、商品和接受
服務(wù)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科
目的期末余額填列。
(4)“應(yīng)付賬款” 項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計量的，企業(yè)因購買材料、商品和接受
服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。
該項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細(xì)科
目的期末貸方余額合計數(shù)填列。
反映企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)收供應(yīng)單位的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)
(5)“預(yù)收款項”項目，
收賬款”和“應(yīng)收賬款”
科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。如“預(yù)收賬款” 科目所
屬明細(xì)科目期末有借方余額的，
應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表
“應(yīng)收賬款”項目內(nèi)填列。
收入》( 2018)的相關(guān)規(guī)
(6) “合同負(fù)債”項目，
反映企業(yè)按照
《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號
關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同負(fù)債。 “合同負(fù)債”
定，根據(jù)本企業(yè)履行履約義務(wù)與各
客戶付款之間的關(guān)
日相末余額分析填列。
項目應(yīng)根據(jù)“合同負(fù)債”
的相關(guān)明細(xì)科目期末
為獲得職工 提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給子的各種形
(7)“應(yīng)付職工薪酬”
是供給職工配偶、
項目，反映企業(yè)
平、受瞻養(yǎng)人、 已故員工遺屬及其他受益人等的福利，
式的報酬或補償。企業(yè)提也屬于職工薪酬。職工薪酬主要包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。本項
目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額分析填列。外商投資企業(yè)按規(guī)定從
凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本項目列示。
(8) “應(yīng)交稅費”項目，反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費
稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用
稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代繳的個人所得稅，也通過本項目列示。企業(yè)所交納的
稅金不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的，如印花稅、耕地古用稅等，不在本項目列示。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅
費”科目的期末貸方余額填列，如“應(yīng)交稅費”科目期末為借方余額，應(yīng)以“一”號填列。需要說
明的是，“應(yīng)交稅費”科目下的“應(yīng)交增值稅”“未 交增值稅”“待 抵扣進(jìn)項稅額”
“待認(rèn)證進(jìn)項
稅額”
“增值稅留抵稅額"等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的” 其他流動資
產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示:“應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn) 銷項稅額”等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)
情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動負(fù)債”或“其他非流動負(fù)債”項目列示;“應(yīng)交稅費” 科目下
的“未交增值稅”“簡 易計稅”“轉(zhuǎn) 讓金融商品應(yīng)交增值稅”“代扣代交增值稅” 等科目期末貸方
余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費”項目列示。
(9)“其他應(yīng)付款” 項目，反映企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交
稅費等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息”“應(yīng)付股利” “ 其
他應(yīng)付款”科目的期末余額合計數(shù)填列。
(10) “持有待售負(fù)債”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日處置組中與劃分為持有待售類別的資產(chǎn)直接
相關(guān)的負(fù)債的期末賬面價值。本項目應(yīng)根據(jù)'持有待售 負(fù)債”科目的期末余額填列。
(11)“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”項目，反映企業(yè)非流動負(fù)債中將于資產(chǎn)負(fù)債表日后年內(nèi)
到期部分的金額，如將于一年內(nèi)償還的長期借款。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。
12)“長期借款” 項目，反映企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借人的期限在一年以上(不含-
年)的各項借款。本項目應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額，扣除“長期借款”科目所屬的明細(xì)
科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額計算
填列。
(13)“應(yīng)付債券” 項目，反映企業(yè)為籌集長期資金而發(fā)行的債券本金( 和利息)。本項目應(yīng)
根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額分析填列。
(14)“租賃負(fù)債” 項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日承租人企業(yè)尚未支付的租賃付款額的期末賬面價
直。該項目應(yīng)根據(jù)“租賃負(fù)債”科目的期末余額填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償?shù)?br/>租賃負(fù)債的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”項目反映。
(15)“長 期應(yīng)付款”項目，本項目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額，減去相關(guān)的“未
確認(rèn)融資費用”科目的期末余額后的金額，以及“專項應(yīng)付款”科目的期末余額填列。
(16) “預(yù)計負(fù)債”項目，反映企業(yè)根據(jù)或有事項等相關(guān)準(zhǔn)則確認(rèn)的各項預(yù)計負(fù)債，包括對外
提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)
債。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)計負(fù)債”科目的期末余額填列。
(17)“遞延收益”項目，反映尚待確認(rèn)的收入或收益。本項目核算包括企業(yè)根據(jù)政府補助準(zhǔn)
大連財務(wù)報表
則確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計人當(dāng)期損益的財值差額等其他遞延性收人。本項目應(yīng)相據(jù)益的政府補助金額、售后租回形成融資租賃的售價與資產(chǎn)賬面價
(18)“遞延所得稅負(fù)債” 項目，日應(yīng)根據(jù)“遞延收益”科目的期末余桶填列。得稅負(fù)債。本項目應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅負(fù)債反映企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所
科目的期末余額填列。目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減1收
根據(jù)有義科住動0值。項租，反險企業(yè)除以上非流動負(fù)優(yōu)以外的其地市流動負(fù)儲本棚
債各項目中將于一年內(nèi)(令年)減去將于年內(nèi)(含一 年)到期償還數(shù)后的余額分析填列。非流動負(fù)
到期的非流動負(fù)債，應(yīng)在年內(nèi)到期的非流動負(fù)債"項目內(nèi)反映。
3.所有者權(quán)益項目的填列說明
“實收資本 (或股本)"項目，反映企業(yè)各投資者實際投人的資本(或股本)總額。本項
目應(yīng)根據(jù)“實收資本(或股本)”科目的期末余額填列。
(2)其他權(quán)益工具” 項目，反映企業(yè)發(fā)行的除普通股以外分類為權(quán)益工具的金融工具的賬面
價值，并下設(shè)“優(yōu)先股”和“永續(xù)債”兩個項目，分別反映企業(yè)發(fā)行的分類為權(quán)益工具的優(yōu)先股和
永續(xù)債的賬面價值。
(3)‘資本公積”項目，反映企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊資本或股本中所占的份額以及
直接計入所有者權(quán)益的利得和損失等。本項目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。
(4) “其他綜合收益”項目，反映企業(yè)其他綜合收益的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收
益”科目的期末余額填列。
(5) “專項儲備”項目，反映高危行業(yè)企業(yè)按國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費的期末賬面價值。本
項目應(yīng)根據(jù)“專項儲備”科目的期末余額填列。
6)“盈余公積”項目，反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期
末余額填列。
(7)“末分配利潤” 項目，反映企業(yè)尚未分配的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)“本年利潤"科目和“利
潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損在本項目內(nèi)以“
填列。
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