稽查經(jīng)典案例小結(jié)——企業(yè)所得稅
一、收入類
1、刷單刷出來的“企業(yè)所得稅”
2、輔助核算明細(xì)賬下，少計收入問題一目了然
3、提供勞務(wù)未采用完工進(jìn)度法確認(rèn)收入，少計企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
4、取得市政配套費(fèi)，未計人當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
5、酒店員工無償使用客房，未按視同銷售計算申報納稅調(diào)整金額
6、取得代扣個人所得稅手續(xù)費(fèi)返還未計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
7、剩余的材料去哪兒了？
8、扎心了，老鐵，被異常的賬務(wù)處理“出賣”
9、豁免債務(wù)未計入應(yīng)納稅所得額少繳企業(yè)所得稅合
10、取得應(yīng)稅收入不符合不征稅收入條件，未計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
11、其他應(yīng)付款賬齡暴露的多列成本、少計收入問題
12、營業(yè)外收入暴露以前年度少計收入
13、國地稅合并交叉稽核發(fā)現(xiàn)涉稅問題
二、扣除類
1、不正常的會議費(fèi)支出
2、奢侈的勞保用品支出
3、計提未發(fā)放的工資薪金未做納稅調(diào)整
4、新購進(jìn)房產(chǎn)裝修費(fèi)用按5年攤銷，未計人房產(chǎn)原值計提折舊
5、拼湊發(fā)票、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛增成本費(fèi)用少繳企業(yè)所得稅
6、單位承擔(dān)員工個人住房的維修支出，未做納稅調(diào)整
7、現(xiàn)金支出暴露稅務(wù)問題！
8、預(yù)警指標(biāo)讓費(fèi)用類涉稅問題原形畢露
9、進(jìn)項(xiàng)稅額“任性”轉(zhuǎn)出作為成本扣除
10、單位為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險超過規(guī)定的稅前扣除比例，未做納稅調(diào)增
11、研發(fā)費(fèi)用加計扣除超過規(guī)定的范圍
三、申報表填寫類
1、合同能源管理與高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠疊加享受少繳企業(yè)所得稅
四、其他
1、未分配利潤、盈余公積轉(zhuǎn)增資本公積，非居民股東未繳納企業(yè)所得稅
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